Przejdź do treści
KSMOR Project Portal — Aktualności, analizy i wyniki badań z międzynarodowego projektu KSMOR. Portal branżowy dla naukowców i pasjonatów nauki. redakcja@ksmorproject.eu
2026-11-12

Co można odliczyć od podatku w ramach termomodernizacji?

Ulga termomodernizacyjna obejmuje określone materiały, urządzenia i usługi związane z poprawą efektywności energetycznej domu. Sprawdź, kto może z niej skorzystać, jakie wydatki rozliczyć i o czym pamiętać przy dotacji.
Co można odliczyć od podatku w ramach termomodernizacji?

Na czym polega ulga termomodernizacyjna?

Ulga termomodernizacyjna pozwala odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki poniesione na określone prace i zakupy, które poprawiają efektywność energetyczną istniejącego domu jednorodzinnego. Nie jest to zwrot całej ceny inwestycji ani dotacja wypłacana na konto. Odliczenie zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu, dlatego rzeczywista korzyść zależy od wysokości dochodu, sposobu rozliczenia i właściwej stawki podatku.

Z ulgi mogą skorzystać właściciele i współwłaściciele jednorodzinnych budynków mieszkalnych. Odliczenia dokonuje się w zeznaniu PIT, między innymi przy opodatkowaniu według skali podatkowej lub podatkiem liniowym. Sam fakt przeprowadzenia remontu nie wystarcza: budynek i poniesione koszty muszą spełniać warunki ulgi, a wydatek musi znajdować się w obowiązującym wykazie.

Limit wynosi 53 000 zł na podatnika i obejmuje łącznie wszystkie jego przedsięwzięcia termomodernizacyjne. Nie jest to limit na każdą inwestycję osobno. Małżonkowie będący współwłaścicielami mogą korzystać z własnych limitów, jeśli każde z nich poniosło odpowiednie wydatki i potrafi je udokumentować. Nie można jednak rozliczyć tej samej kwoty dwukrotnie.

Jakie wydatki można odliczyć?

Katalog kosztów kwalifikowanych jest zamknięty i wynika z rozporządzenia. Oznacza to, że nie wystarczy wykazać, iż zakup może ograniczyć zużycie energii. Konkretny materiał, urządzenie lub usługa musi odpowiadać pozycji ujętej w aktualnym wykazie. Zakres wykazu zmienił się 1 stycznia 2025 r., dlatego przed zakupem należy zweryfikować zasady właściwe dla danej inwestycji, zwłaszcza jeśli rozpoczęła się wcześniej.

Przeczytaj także: Spadek TSH: co oznacza i jak go interpretować?

Do typowych wydatków, o ile spełniają wymagania wykazu, należą:

Nie każda usługa wykonawcy ani każdy produkt z tych kategorii automatycznie uprawnia do odliczenia. Liczy się dokładna pozycja w wykazie i związek wydatku z termomodernizacją kwalifikowanego budynku. Dlatego warto osobno opisać na dokumentach materiały, urządzenia i robociznę. Jasna specyfikacja ułatwia ustalenie, jaka część faktury dotyczy kosztów objętych ulgą.

Kto może skorzystać i jakie dokumenty przygotować?

Przed rozpoczęciem rozliczenia warto sprawdzić trzy podstawowe warunki: czy budynek ma status jednorodzinnego budynku mieszkalnego, czy podatnik jest jego właścicielem lub współwłaścicielem oraz czy każdy zgłaszany koszt znajduje się w aktualnym katalogu. Ulga dotyczy istniejącego domu, a nie dowolnej nieruchomości ani każdego remontu. Prace muszą służyć poprawie efektywności energetycznej budynku.

Polecamy również: Jak przygotować się do diagnostyki medycznej przed badaniem?

Podstawowym dokumentem jest faktura VAT wystawiona przez czynnego podatnika VAT. Powinna pozwalać ustalić nabywcę, rodzaj zakupionego towaru lub usługi oraz kwotę. Warto zachować również dokumenty dotyczące płatności, umowy, specyfikacje prac oraz informacje o przyznanym dofinansowaniu. Ułatwiają one rozdzielenie kosztów kwalifikowanych od pozostałych i wykazanie, jaka część została faktycznie poniesiona przez podatnika.

Jeżeli wydatek został sfinansowany dotacją lub później zwrócony, tej części nie można odliczyć. Gdy dofinansowanie wpłynie już po skorzystaniu z ulgi, trzeba skorygować rozliczenie zgodnie z zasadami ulgi, aby nie odliczyć ponownie kwoty pokrytej ze środków publicznych. Przy łączeniu ulgi z programem dotacyjnym należy więc prowadzić ewidencję faktur, kosztów, wypłat i zwrotów.

Jak rozliczyć odliczenie i pilnować terminów?

Ulgę wykazuje się w zeznaniu PIT za rok, w którym poniesiono wydatek, wraz z załącznikiem PIT/O. Jeśli w danym roku dochód jest zbyt niski, by wykorzystać całą przysługującą kwotę, nieodliczoną część można przenosić na kolejne lata, maksymalnie przez sześć lat liczonych od końca roku poniesienia pierwszego wydatku. Nadal obowiązuje limit 53 000 zł na podatnika.

Polecamy również: Jak zostać monterem fotowoltaiki i zdobyć certyfikat UDT?

Osobnym wymogiem jest termin zakończenia przedsięwzięcia. Całość prac należy zakończyć w ciągu trzech kolejnych lat, liczonych od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Przykładowo, jeśli pierwszy kwalifikowany koszt został poniesiony w 2025 r., inwestycję trzeba zakończyć do końca 2028 r. Jeżeli termin nie zostanie dotrzymany, wcześniej odliczone kwoty trzeba doliczyć do dochodu za rok, w którym upłynął wymagany okres.

Przy planowaniu rozliczenia warto odróżnić rok odliczenia od terminu zakończenia prac. Wydatek wykazuje się za rok jego poniesienia, natomiast trzyletni termin liczy się od końca roku, w którym pojawił się pierwszy koszt. Przechowywanie dokumentów w porządku chronologicznym pomaga kontrolować oba terminy i prawidłowo rozliczać kolejne etapy inwestycji.

Przeczytaj także: Jak długo trwa weryfikacja wniosku w programie Mój Prąd?

Ile wynosi rzeczywista korzyść i czego nie odliczać?

Jeśli podatnik poniósł 40 000 zł kwalifikowanych wydatków, może odliczyć do 40 000 zł od podstawy opodatkowania, o ile spełnia warunki ulgi i mieści się w swoim limicie. Nie oznacza to otrzymania 40 000 zł zwrotu. Faktyczna oszczędność podatkowa będzie niższa i zależy od indywidualnego rozliczenia PIT. Podobnie limit 53 000 zł określa maksymalną kwotę odliczenia, a nie wysokość zwrotu podatku.

Odliczeniu nie podlegają koszty spoza katalogu, wydatki pokryte dotacją ani kwoty rozliczone już w innej formie. Ulga nie obejmuje automatycznie wszystkich prac remontowych, nawet jeśli dotyczą domu lub pośrednio mogą zmniejszyć zużycie energii. Przed zakupem należy sprawdzić aktualny wykaz i upewnić się, że dokumentacja pozwoli przypisać koszt do konkretnej pozycji.

Najbezpieczniej zaplanować inwestycję z wyprzedzeniem: zweryfikować status budynku, sprawdzić kwalifikowalność materiałów, urządzeń i usług, a następnie zachować faktury oraz dokumenty dotyczące dofinansowania. Takie podejście pomaga wykorzystać przysługujące odliczenie, nie przekroczyć limitu i uniknąć rozliczenia kosztów, których ulga nie obejmuje.

Wykorzystane materiały